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품목정보
| 발행일 | 2016년 12월 10일 |
|---|---|
| 판형 | 양장? |
| 쪽수, 무게, 크기 | 464쪽 | 153*224mm |
| ISBN13 | 9791155580226 |
| ISBN10 | 1155580222 |
내부감사품질관리
: 내부 감사 부서를 누가, 어떻게 평가하는가
[ 양장 ]
셀리-앤 피터 저 / 노동래 역
|
연암사
|
2016년 12월 10일
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- 경상계열 top100 8주
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- eBook
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저자 : 샐리-앤 피트
CMIIA(호주), CIA, CGAP, 호주의 검증 및 평가 전문 컨설팅회사인 피트그룹(Pitt Ltd)의 매니징 파트너이다. 2003년에 영업을 시작한 피트그룹은 공공 부문 기관들이 주 고객이다. 주요 감사 고객에는 호주 정부의 휴먼 서비스부, 호주 감사원, 연방 재무부, 빅토리아 감사실 등이 있다. 응용과학 학사, 공공정책 석사학위를 취득한 샐리-앤은 버지니아 대학교 다든(Darden) 경영대학원에서 경영학을 전공했다. 2008년과 2012년에는 IIA-호주와 외부 품질 평가 프로그램 감독 계약을 체결했는데, 이를 통해 IIA의 국제위원회에 관여하기 시작하였으며, 품질위원회에도 합류했다. 2012년에는 IIA의 『실무가이드: 품질보증 및 개선프로그램』 저술 팀을 끌었으며, 60건이 넘는 주요 호주 기관과 국제 조직의 외부 품질 평가를 수행했다. 내부 감사 품질 보증 전문가로 인정받고 있는 샐리-앤은 호주, 남아프리카, 말레이시아, 피지, 싱가포르, 태국, 미국 등에서 연수와 강의를 했고, 국제적인 자원봉사 활동을 지속하고 있으며, 현재 IIA 프로페셔널 이슈 위원회 부위원장을 역임하고 있다.
역자 : 노동래
서울대학교 공법학과, KAIST 테크노 경영대학원 금융공학 MBA 과정을 졸업하고 동국대학교 경영대학원 박사 과정을 수료했다. CFA, CIA, FRM 등의 자격증을 취득했으며, (전)동양종합금융증권 준법감시인 겸 CRO를 역임하고, 지금은 GCF 임시 리스크 매니저로 재직 중이다. 그동안 윤리 준법 경영의 성공 전략 『컴플라이언스』, 『컴플라이언스 매니지먼트』, 『리스크 관리 펀드멘탈』, 『거버넌스 리스크 관리 컴플라이언스』, 『전사리스크 관리』, 『내부 감사와 리스크 관리 프로세스』, 『비즈니스 윤리와 지속가능경영』 등을 우리말로 옮겼다.
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이 책은 최고 감사 책임자와 내부 감사인들이 품질 어슈어런스 및 개선 프로그램을 개발하고 그들의 내부 감사 기능의 품질을 강화하는 프로세스들을 구현하도록 도움을 주는 이 책은 품질을 구성하는 요소들과 품질의 동인들에 대한 이해가 어떻게 내부 감사 실무를 보다 더 가치 있게 만드는지를 고찰한다.
대부분의 내부 감사인들은 품질과 성과를 이해하며, 좋은 내부 감사 관행은 조직의 부문들과 활동들을 보편적으로 인정된 기준에 비추어 비교한다. 따라서 이 책은 내부 감사 기능이 스스로에 대해 벤치마킹할 수 있는 유사한 기준을 제공한다.
각각의 장들은 아래와 같은 많은 요소들을 포함하고 있다.
● 그림들은 특정 모델 또는 그림들을 보여 주며 이 예들과 관련된 서술을 지원한다.
● IIA의 국제 내부 감사 직무 수행 기준 발췌문들은 내부 감사의 특정 요소들과 관련된 곳에 포함되어 있다.
● CAE 인용문들은 11개국의 경험이 많은 상위 내부 감사 전문가들로부터의 실제적 조언, 팁과 경고를 제공한다.
● 보다 나은 실무 관행들의 예들은 내부 감사인들에게 다른 내부 감사 기능에 비추어 자신을 비교할 수 있게 해준다.
● 보편적인 품질 이슈들은 내부 감사인들에게 남들의 실수로부터 배우고 동일한 실수를 반복하지 않게 해준다.
● QAIP 힌트들은 성숙 모델에서 사용될 수 있는 주요 프로세스 분야들과 균형 스코어카드 또는 기타 성과 측정 도구들에 사용될 수 있는 핵심 성과 지표들의 예를 제공한다. 이들은 최고 감사 책임자들과 내부 감사인들이 품질 어슈어런스 및 개선 프로그램을 개발하고 품질을 일상 활동에 구현하도록 도움을 줄 것이다.
● 품질 질문들은 최고 감사 책임자들과 내부 감사인들이 내부 평가를 수행하거나 품질 검토자들이 외부 품질 평가를 수행하기 위한 힌트를 제공할 것이다.
10-11페이지
내부 감사는 가치를 부가하고 조직의 운영을 개선하기 위해 고안된 독립적이고, 객관적인 어슈어런스와 컨설팅 활동이다. 내부 감사는 리스크 관리, 통제와 거버넌스 프로세스의 효과성을 검토하고 이를 개선하기 위한 체계적이고 훈련된 접근법을 들여옴으로써 조직의 목표 달성에 도움을 준다.
- 내부 감사협회, 내부 감사의 정의(2013)
내부 감사는 거버넌스, 리스크 관리와 통제 프로세스 향상에 대한 공통적인 헌신에 의해 인도되는 국제적으로 인정되는 직무이다. 내부 감사의 성격은 국가와 조직마다 다를 수 있지만, 그 중심 목적은 경영진이 운영상의, 그리고 궁극적으로는 조직의 결과를 개선하도록 지원하려는 욕구이다.
27페이지
국제 직무 수행 기준(International Professional Practice Framework; IPPF)는 내부 감사 직무 수행에 대한 IIA의 권위 있는 지침이다. 이 프레임워크는 의무적 지침과 강력히 권고되는 지침을 포함한다.
의무적 지침은 내부 감사의 정의, 기준, 윤리 강령으로 구성된다. 강력히 권고되는 지침은 소견서(position paper), 실무 자문(practice advisory), 그리고 실무 가이드(practice guide)로 구성된다.
34-35페이지
윤리 강령 IIA(2013)는 윤리 강령의 목적을 내부 감사 직무에 있어서 윤리적인 문화를 증진하는 것이라고 밝히고 있다. 윤리 강령은 내부 감사인들이 적용하고 이를 지지하리라고 기대되는 원칙들과 내부 감사를 위한 행동 규칙들을 규정한다.
원칙들 및 행동 규칙들은 올곧음(integrity), 객관성, 비밀 유지, 역량이라는 4개의 범주로 나누어진다.
36페이지
“SMART” 성과 척도
최고 감사 책임자들은 성과 척도 또는 지표 개발 시 과거의 성과 또는 유사한 단체의 성과를 고려할 수 있다. 그러나 새로 설립된 내부 감사 기능에서는, 예비적인 지표들을 정해서 이들이 내부 감사 기능에 현실적이고 유용한지 1년 정도 운영해 보면서 가다듬을 필요가 있을 수도 있다.
SMART 척도를 개발하는 것이 보편적으로 인정되는 실무 관행이다.
S - 구체적(specific)(기대되는 결과를 명시적으로 밝히는 하나의 간단한 척도 - 여러 항목들의 결합에 대비되는 개념)
M - 측정 가능(measurable)(기존 데이터 또는 합리적인 비용으로 생산될 수 있는 데이터로 측정할 수 있는 지표)
A - 행동 지향적(action-oriented)(지속적인 개선으로 이끌 수 있는 잠재력을 지닌 척도)
R - 관련이 있음(relevant)(전반적인 내부 감사 전략과 관련이 있는 척도)
T - 시의적절(timely)(달성할 수 있는 기간 내에 현실적인 기대를 확립하는 척도)
대부분의 내부 감사인들은 품질과 성과를 이해하며, 좋은 내부 감사 관행은 조직의 부문들과 활동들을 보편적으로 인정된 기준에 비추어 비교한다. 따라서 이 책은 내부 감사 기능이 스스로에 대해 벤치마킹할 수 있는 유사한 기준을 제공한다.
각각의 장들은 아래와 같은 많은 요소들을 포함하고 있다.
● 그림들은 특정 모델 또는 그림들을 보여 주며 이 예들과 관련된 서술을 지원한다.
● IIA의 국제 내부 감사 직무 수행 기준 발췌문들은 내부 감사의 특정 요소들과 관련된 곳에 포함되어 있다.
● CAE 인용문들은 11개국의 경험이 많은 상위 내부 감사 전문가들로부터의 실제적 조언, 팁과 경고를 제공한다.
● 보다 나은 실무 관행들의 예들은 내부 감사인들에게 다른 내부 감사 기능에 비추어 자신을 비교할 수 있게 해준다.
● 보편적인 품질 이슈들은 내부 감사인들에게 남들의 실수로부터 배우고 동일한 실수를 반복하지 않게 해준다.
● QAIP 힌트들은 성숙 모델에서 사용될 수 있는 주요 프로세스 분야들과 균형 스코어카드 또는 기타 성과 측정 도구들에 사용될 수 있는 핵심 성과 지표들의 예를 제공한다. 이들은 최고 감사 책임자들과 내부 감사인들이 품질 어슈어런스 및 개선 프로그램을 개발하고 품질을 일상 활동에 구현하도록 도움을 줄 것이다.
● 품질 질문들은 최고 감사 책임자들과 내부 감사인들이 내부 평가를 수행하거나 품질 검토자들이 외부 품질 평가를 수행하기 위한 힌트를 제공할 것이다.
10-11페이지
내부 감사는 가치를 부가하고 조직의 운영을 개선하기 위해 고안된 독립적이고, 객관적인 어슈어런스와 컨설팅 활동이다. 내부 감사는 리스크 관리, 통제와 거버넌스 프로세스의 효과성을 검토하고 이를 개선하기 위한 체계적이고 훈련된 접근법을 들여옴으로써 조직의 목표 달성에 도움을 준다.
- 내부 감사협회, 내부 감사의 정의(2013)
내부 감사는 거버넌스, 리스크 관리와 통제 프로세스 향상에 대한 공통적인 헌신에 의해 인도되는 국제적으로 인정되는 직무이다. 내부 감사의 성격은 국가와 조직마다 다를 수 있지만, 그 중심 목적은 경영진이 운영상의, 그리고 궁극적으로는 조직의 결과를 개선하도록 지원하려는 욕구이다.
27페이지
국제 직무 수행 기준(International Professional Practice Framework; IPPF)는 내부 감사 직무 수행에 대한 IIA의 권위 있는 지침이다. 이 프레임워크는 의무적 지침과 강력히 권고되는 지침을 포함한다.
의무적 지침은 내부 감사의 정의, 기준, 윤리 강령으로 구성된다. 강력히 권고되는 지침은 소견서(position paper), 실무 자문(practice advisory), 그리고 실무 가이드(practice guide)로 구성된다.
34-35페이지
윤리 강령 IIA(2013)는 윤리 강령의 목적을 내부 감사 직무에 있어서 윤리적인 문화를 증진하는 것이라고 밝히고 있다. 윤리 강령은 내부 감사인들이 적용하고 이를 지지하리라고 기대되는 원칙들과 내부 감사를 위한 행동 규칙들을 규정한다.
원칙들 및 행동 규칙들은 올곧음(integrity), 객관성, 비밀 유지, 역량이라는 4개의 범주로 나누어진다.
36페이지
“SMART” 성과 척도
최고 감사 책임자들은 성과 척도 또는 지표 개발 시 과거의 성과 또는 유사한 단체의 성과를 고려할 수 있다. 그러나 새로 설립된 내부 감사 기능에서는, 예비적인 지표들을 정해서 이들이 내부 감사 기능에 현실적이고 유용한지 1년 정도 운영해 보면서 가다듬을 필요가 있을 수도 있다.
SMART 척도를 개발하는 것이 보편적으로 인정되는 실무 관행이다.
S - 구체적(specific)(기대되는 결과를 명시적으로 밝히는 하나의 간단한 척도 - 여러 항목들의 결합에 대비되는 개념)
M - 측정 가능(measurable)(기존 데이터 또는 합리적인 비용으로 생산될 수 있는 데이터로 측정할 수 있는 지표)
A - 행동 지향적(action-oriented)(지속적인 개선으로 이끌 수 있는 잠재력을 지닌 척도)
R - 관련이 있음(relevant)(전반적인 내부 감사 전략과 관련이 있는 척도)
T - 시의적절(timely)(달성할 수 있는 기간 내에 현실적인 기대를 확립하는 척도)
---p.74
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추천평 추천평 보이기/감추기
세계내부감사인협회는 특정 감사 부서가 세계내부감사인협회의 기준에 따라 감사 업무를 수행한다고 주장하기 위해서는 동 협회의 기준 준수 여부에 대하여 정기적으로 내부 및 외부 평가를 하도록 요구합니다. 이 책은 세계내부감사인협회의 내부 감사 기준을 토대로, 내부 감사 부서가 따라야 할 기준과 절차를 제시한 뒤, 특정 조직 또는 기관의 내부 감사 부서가 어느 수준에 도달해 있는지를 스스로 진단할 수 있는 유용한 도구들을 제시합니다.
따라서 한층 강화된 내부 감사 부서를 원하는 조직은 이 책을 통하여 자신의 장단점을 파악하는 데 큰 도움을 얻을 수 있을 것입니다. 또한 내부 감사 부서의 업무 수행 적정성에 관하여 외부 평가를 받기 원하는 조직도 평가 수행 전에 자체 진단을 통해 미리 개선할 기회를 갖거나 외부 평가 기관과 소통하는 데에도 유용할 것입니다. 이 책이 우리나라 내부 감사 부서의 발전에 크게 기여하기를 충심으로 기원합니다.
권영상 ((사)한국감사협회 회장)
따라서 한층 강화된 내부 감사 부서를 원하는 조직은 이 책을 통하여 자신의 장단점을 파악하는 데 큰 도움을 얻을 수 있을 것입니다. 또한 내부 감사 부서의 업무 수행 적정성에 관하여 외부 평가를 받기 원하는 조직도 평가 수행 전에 자체 진단을 통해 미리 개선할 기회를 갖거나 외부 평가 기관과 소통하는 데에도 유용할 것입니다. 이 책이 우리나라 내부 감사 부서의 발전에 크게 기여하기를 충심으로 기원합니다.
권영상 ((사)한국감사협회 회장)
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