· 계정별 관리 : 일계표, 월계표, 총계정 원장 등을 포함한 모든 계정에 대한 계정별 원장, 합계잔액시산표 관리
· 거래처 관리 : 거래처별 매출, 매입, 미수, 미지급 현황 관리
· 카드 관리 : 카드별 사용 내역과 미결제 관리
· 통장관리 : 통장별 입출금 내역과 잔고관리, 일일자금수지일보
· 재무제표 관리 : 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 등 재무제표의 기간별 및 전기비교식 관리
· 사업부 및 프로젝트 관리 : 사업부와 프로젝트별 실적관리, 사업부와 프로젝트별 재무제표 관리, 사업부와 프로젝트별 현금흐름관리
· 급여 관리 : 급여명세서와 급여대장을 포함한 4대 보험 및 급여관리
· 재고수불 관리 : 원재료, 제품, 상품 등 재고자산에 대한 품목별 수불관리
· 원가관리 : 재고자산별 원가관리, 제조원가보고서, 공사원가보고서, 용역원가보고서 관리
· 부가가치세 관리 : 세금계산서 관리, 신용카드매출전표 등 수령금액합계표 관리, 부가가치세 신고서 관리, 전산 매체를 통한 부가가치세 자동 신고
· 종합소득세, 법인세관리 : 종합소득세와 법인세 신고를 위한 표준대차대조표, 표준손익계산서, 합계 표준대차대조표, 표준 합계잔액시산표 등 관리
· 자금흐름 관리 : 현금흐름(직접법 현금흐름표) 관리, 기간별 및 전기 대비 활동별 현금흐름 관리
· 활동원가관리 : 활동기준원가관리(ABC), 활동자별 원가관리, 활동별 원가관리
· 기업가치 관리 : 현금흐름 - 기업가치(EVA) - 당기순이익 비교 관리(CVP 관리)
---「한눈에 파악하는 경리업무」중에서
· 급여관리 : 급여계산 및 검증, 급여대장 작성, 퇴직금 정산 및 지급
· 4대 보험 관리 : 취직, 상실, 채용, 이동, 승진, 퇴직 등 인사발령에 따라 4대 보험 적용 및 갱신
· 연말정산 : 소득세법에 따라 연말정산 정보 사전 갱신, 연말정산 결과 산출
· 임금관리, 소득세법, 4대 보험 관련법, 근로기준법, 연말정산 지식, 퇴직급여에 대한 지식
---「결산 중 수동결산 항목」중에서
결산 정리사항에 대한 결산 대체분개 전표를 작성, 일반전표 입력메뉴에서 입력하여 결산하는 방법이다. 수동결산 항목은 사용자가 관련된 결산분개를 수동으로 일반전표상에 직접 입력해야 한다.
· 선급비용의 계상
· 선수수익의 계상
· 미지급비용의 계상
· 미수수익의 계상
· 소모품 미사용액의 정리
· 외화자산부채의 환산
· 유가증권 및 투자유가증권의 평가
· 가지급금, 가수금의 정리
· 부가세예수금과 부가세대급금의 정리
---「경리업무 분장 급여업무」중에서
앞서 설명한 바와 같이 리스는 금융상품이다. 따라서 리스사는 면세사업자이다. 그래서 세금계산서가 아닌 계산서를 적격증빙으로 수취할 수 있다. 면세상품이며 계산서가 발행되므로 부가가치세를 부담하지 않는다. 따라서 향후 부가가치세 신고시, 부가가치세 매입세액공제는 불가능하다. 리스사가 차량 취득시 부가세환급을 받지 않기 때문에 이용자에게 매도시 부가세를 내지 않는다(계산서). 반면 렌트카는 월 임대료에 따른 세금계산서가 발급된다. 다시 말해, 부가가치세를 부담하는 형태이므로 향후 부가가치세 신고시, 매입세액공제가 가능하다. 단, 경차나, 화물차 혹은 9인승 이상의 승합차만 매입세액공제가 가능하다. 렌트의 경우는 렌트회사는 차량 취득시 부가가치세 환급을 받기 때문에 이용자 인수 시 부가세를 납부한다(세금계산서). 물론 사업용으로 사용하는 때는 리스와 렌트 모두 월 이용료와 월 임대료 각각에 대해 모두 비용처리를 할 수 있다.
---「증빙 관리를 못 하면 경리하지 마라」중에서
1. 식사·기타 음식물을 제공받지 아니하는 근로자가 식사대를 월 20만원 이상 지급받는 경우에는 월 20만 원까지 비과세되는 식사대로 본다.
2. 식사·기타 음식물을 제공받고 있는 근로자가 별도로 식사대를 지급받는 경우에는 식사·기타 음식물에 한하여 비과세되는 급여로 보며, 식사대는 과세이다. 다만, 다른 근로자와 함께 일률적으로 급식수당을 받는 근로자가 야간근무 등 시간외근무를 하는 때에 별도로 제공받는 식사·기타 음식물은 비과세되는 급여에 포함한다.
---「혼자서 터득하는 원천징수의 모든 것」중에서
접대비
공제 : 특정인이 아닌 일반 대중을 위한 광고선전비, 종업원을 위한 복리후생비 관련 매입세액은 공제
불공제 : 접대비 및 이와 유사한 비용인 교제비, 기밀비, 사례금 등은 매입세액불공제
비영업용 승용차의 취득비용
공제 : 배기량 1,000CC 미만의 경차, 배기량 125CC 이하의 이륜자동차, 승합자동차(탑승 인원 9인승 이상), 화물승합차에 해당하는 라보, 다마스 등
불공제 : 승용자동차(8인승 이하)로서 개별소비세가 과세대상인 자동차는 매입세액불공제
비영업용 승용차의 유지비용
공제 : 취득비용이 공제되는 자동차의 수선비, 소모품비, 유류비, 주차료. 렌트비용
불공제 : 취득비용이 공제되지 않는 자동차의 수선비, 소모품비, 유류비, 주차료. 렌트 비용
---「부가가치세 핵심 실무」중에서
거주자가 법인에 자금을 투자하고 일정기간 경과 후 원금과 투자수익 명목으로 사전에 확정된 금액 또는 사업 이익금의 일부를 지급받기로 한 경우 당해 확정된 금액 또는 사업 이익금은 이자소득에 해당한다. 법인이 자신의 영업을 위하여 다른 개인과 익명조합 계약을 체결하고 익명조합원으로부터 출자받은 금액에 대하여 그 영업으로 인한 이익을 분배한 경우 동 이익분배금은 법인세법을 적용함에 있어서 이자비용으로 보아 당해 법인의 각 사업연도 소득금액 계산상 손금에 산입한다.
---「법인세 경비처리의 모든 것」중에서
근로를 제공하지 않은 기업주 가족(친인척)에게 인건비를 지급하고 비용처리를 하는 경우 조심한다. 세무 조사관이 세무조사를 나오기 전에 가장 먼저 파악하는 것이 그 사업주와 관련된 가족이다. 사업주의 가족, 친인척의 실제 근무여부를 가장 우선적으로 파악한다. 물론 실제 근무여부는 세무조사를 해봐야 알 수 있지만, 해당 사업장에서 매달 신고한 급여 원천징수 신고자료를 바탕으로 그 가족의 명단과 지급내역 등 인건비를 파악한 후 리스트를 만든다.
① 법인계좌에서 가족에게 실제로 나간 급여내역
② 출퇴근 기록카드
③ 업무상 결제내역을 파악한다. 하물며, 지문인식까지 검증한다.
---「세무조사 이건 꼭 걸린다」중에서